Dieser Blogartikel befasst sich mit der Erfüllung der Beschwerdestandards und der regulatorischen Anforderungen an die Berichterstattung gemäß IFRS für Finanzinstitute und Versicherungsgesellschaften.
Was ist SAP FPSL?
SAP Financial Products Subledger oder kurz SAP FPSL ist eine Nebenbuchlösung, die es Finanzdienstleistern erlaubt, Finanzprodukte buchhalterisch als unabhängige Nebenbuchszenarien zu verwalten und sofortigen finanziellen Einblick für Analysen und Berichte in jeder Detailtiefe ermöglicht.
Obwohl die Nebenbuchhaltung im Finanzsektor an sich nicht neu ist, eröffnet dieser Lösungsansatz für Finanzinstrumente und Versicherungsverträge bei der Finanzberichterstattung eine völlig neue Perspektive. In SAP FPSL ist sowohl der herkömmliche Nebenbuchkontenplan als auch der Sachkontenplan enthalten.
SAP S/4HANA FPSL gibt es in zwei Varianten:
- SAP S/4HANA Financial Products Subledger für Banken enthält Vorkonfigurationen und Vorlagen für IFRS 9 und US GAAP.
- SAP S/4HANA Financial Products Subledger für Versicherungen umfasst Vorkonfigurationen und Vorlagen für IFRS 17 und US GAAP.
Warum SAP S/4HANA FPSL?
SAP S/4HANA FPSL bietet eine neue Dynamik und zusätzliche Funktionen für die Finanzberichterstattung, beispielsweise:
Herausforderungen für Finanzinstitute und Versicherer ohne SAP FPSL
Die größten Herausforderungen des Finanz- und Versicherungssektors liegen in den folgenden Bereichen:
- Berichterstattung und Compliance
- Kein dediziertes Multi-GAAP- und Multi-Entity-fähiges Nebenbuch
- Keine vorkonfigurierten Rechnungslegungsstandards für IFRS und US GAAP
- Keine Möglichkeit zur Bewältigung hoher Transaktionsvolumen
- Fehlende Transparenz auf allen Ebenen
- Eingeschränkte Hauptbuch- und Systemunabhängigkeit
- Keine flexible, modulare Funktionalität
- Dezentrale Bewertung, Kalkulation und Buchhaltung
- Unzureichende End-to-End-Integration
Die Finanzsysteme von Versicherungsgesellschaften haben sich über viele Jahre entwickelt, an Investitionen in effektive Instrumente zur Finanzdatenverwaltung wurde jedoch traditionell gespart. Viele Versicherer müssen heute durch eine fragmentierte Umgebung navigieren, um auf wichtige Transaktionsdaten wie Policen und Schadensfälle zugreifen zu können.
Eine umfassende Sicht wird durch die in diesen Systemen erfassten Buchhaltungsdaten noch erschwert. Die zahlreichen Systeme für die grundlegenden Tätigkeiten eines Versicherers sind häufig das Ergebnis von Akquisitionen oder neuen Projekten, was zu inkonsistenten Datenstrukturen führt. Diese erfordern wiederum komplexe Transformationen, damit die Daten in dem für die Finanzberichterstattung erforderlichen einheitlichen Format vorliegen.
Wie verbindet SAP FPSL Finanzen, Versicherungsmathematik und den operativen Bereich?
Bislang musste der Finanzdienstleistungssektor neben dem Hauptbuch mit allen Detaildaten mehrere Nebenbücher führen. Dies führt nicht nur zu Dateninkonsistenz, sondern auch zu Intransparenz bei der Finanzberichterstattung. Die Leistung wird aufgrund des mit Details überfrachteten Hauptbuchs stark beeinträchtigt.
Für Banken kommen erschwerend häufige Änderungen der Rechnungslegungsstandards und anderer regulatorischer Anforderungen hinzu.Um die neuen, allgemein anerkannten internationalen Standards der Finanzberichterstattung wie US GAAP und IFRS 17/9 erfüllen zu können, ist der FPSL-Ansatz für den Finanz- und Versicherungssektor die perfekte Lösung. Finanzinstitute und Banken stehen insbesondere in den folgenden beiden Bereichen vor Herausforderungen: Compliance und Berichterstattung.
Wie erreichen Finanzdienstleistungsinstitute mit SAP FPSL und dessen Architektur Compliance mit internationalen Rechnungslegungsstandards wie US GAAP?
SAP FPSL wurde als Antwort auf die Rechnungslegungsanforderungen eines jeden GAAP – ob aufgrund von Vorschriften oder aus wirtschaftlichen Gründen – sowohl für Finanzinstrumente als auch für Versicherungsverträge von Grund auf neu entwickelt. Die folgenden zentralen Funktionen bilden ein flexibles Prozessmodell, das die Buchwertkomponenten verschiedenen Prozessschritten zuordnet:
- Time Value of Money ordnet den Lebenszyklusstadien der Versicherungsverträge Zeitwerte unter Berücksichtigung von Abzinsung und finanziellen Risiken zu.
- Der Wert der Anpassung für unerwartete Risiken bezogen auf Höhe und Zeitpunkt zukünftiger Zahlungen (wie Marge für das Kreditrisiko, Marge für regulatorische Kapitalkosten oder Marge für das Konfidenzniveau) ist in der Funktion Adjustment for Unexpected Risks enthalten.
- Profit Recognition beinhaltet die Gewinnverteilung über die Laufzeit der Verträge und den Ansatz von Versicherungsverträgen in der Bilanz. Zu den von dieser Funktion unterstützten Rechnungslegungsgrundsätzen gehört US GAAP.
Ganzheitliches Unternehmensmanagement
Für eine effektive Finanzmodellierung ist ein iterativer Prozess erforderlich. Die Ergebnisse werden zur Ursachenforschung und besseren Entscheidungsfindung mit der Ausgabe eines Modells verglichen. Diese iterative Technik erfüllt zwei Ziele:
- Sie dient als Maß für die Präzision zukünftiger Prognosen des Modells.
- Sie unterstützt die Auffassung, dass die Verbesserung der Geschäftsplanung ein fortlaufender Prozess sein muss.
Es ist ein Prozess, der die kontinuierliche Unternehmensentwicklung iterativ unterstützt. Diese Technik umfasst alle drei Abschlüsse (Bilanz, Kapitalflussrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung) sowie das gesamte Unternehmen. Für die Gewinnung praktischer Erkenntnisse ist eine kooperative Vorgehensweise erforderlich, bei der der Finanzbereich und der operative Bereich Seite an Seite arbeiten. Um zu verhindern, dass das Finanzmodell wiederholt angepasst werden muss oder seine primäre Aufgabe gar nicht erfüllt, muss das Ziel eindeutig formuliert werden.
Daher ist es für Banken und Versicherungsgesellschaften sinnvoll, das Nebenbuch für alle Produkte und Verträge im eigenen System zu führen. Dies setzt voraus, dass die Aspekte der Rechnungslegung in den Systemen für die Portfolioverwaltung nicht mehr dezentral gehandhabt werden. Eine Alternative ist die zentrale Implementierung in einem konsolidierten Nebenbuch.
Hier kommt die Lösung SAP FPSL für die Nebenbuchverwaltung ins Spiel. SAP FPSL ermöglicht die Verbindung mehrerer vorgelagerter Systeme mit einem zentralen Nebenbuch – mit dem Vorteil, dass neue Rechnungslegungsanforderungen unabhängig von Produkten und Systemen in das zentrale Nebenbuch aufgenommen werden können.
In Zukunft erfordert ein dynamisches Bankenumfeld die Implementierung neuer Standards sowie Änderungen an heutigen Standards (wie IAS 37) und Vorschriften (wie die des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht). Diese Verbesserungen und Erweiterungen müssen in den sich ständig weiterentwickelnden IT-Systemen umgesetzt werden – zusätzlich zu den Änderungen in den einzelnen Spezialbereichen. Selbst kleinere Anpassungen wie die kürzlich erfolgte Übernahme von IFRS 9, 15 und 16 können daher sehr viel Arbeit mit sich bringen. Gleiches gilt für die Finanzberichterstattung für Versicherungsverträge nach IFRS 17.
Erfassung als zentraler Einstieg in ein ganzheitliches Unternehmensmanagement
Die Herausforderung besteht darin, die verschiedenen derzeit bestehenden Nebenbücher in einem zentralen Nebenbuch zusammenzuführen, in dem alle Buchungen erfasst werden. Die durch diese Nebenbuchlösung erreichte Datenintegrität macht diesen Aufwand nicht nur wert, sondern aufgrund der regulatorisch konformen Finanzberichterstattung auch lohnend. Die Funktionen von SAP S/4HANA ermöglichen nicht nur eine optimierte Verwaltung der Finanzdaten für die Berichterstattung, sondern erfüllen auch die Grundsätze des GAAP-Standards.
Da IFRS 17/9 die obligatorischen Rechnungslegungsstandards für Finanzdienstleistungen ab 2025 beinhaltet, empfiehlt sich zusätzlich zu den internationalen Standards, die mit der SAP FPSL-Lösung in SAP S/4HANA abgedeckt werden, auch eine Prüfung der bestehenden länderspezifischen Rechnungslegungsgrundsätze.
Warum sollten Sie die Reise zu SAP FPSL mit Scheer antreten?
Scheer ist ein Full-Service-Transformation-Anbieter. Dabei konzentriert sich Scheer auf die gesamte Wertschöpfung einer SAP-Transformation und bringt die dafür erforderliche fachliche und technische Erfahrung von der Strategie und Umsetzung bis hin zum Produktionssupport mit. Das fundierte Know-How von Scheer, abgestimmt auf die Bedürfnisse von Banken und Versicherungen, orientiert sich an der neuen S/4HANA-basierten Business Suite und umfasst folgende technische Lösungen:
- SAP FPSL einschließlich seiner Vorgängerlösung SAP (Smart) AFI
- Umfassende Analyse- und Reporting-Tools wie SAP Analytics Cloud, SAP Group Reporting, SAP BW, SAP BW4HANA und SAP PaPM (Profitability and Performance Measurement)
- SAP S/4HANA Finance einschließlich New GL (General Ledger)
Scheer bietet mit fundiertem Know-how und langjähriger Erfahrung im Finanzsektor sowie seinem prozessorientierten Ansatz Folgendes:
- Nahtloser Umstieg auf SAP S/4HANA
- SAP S/4HANA-Vorstudie
- Prozessanalyse
- Vorbereitung und Umsetzung der SAP S/4HANA-Transformation
- Technischer und funktionaler Lebenszyklus- und Produktionssupport
Mit SAP FPSL bietet Scheer Finanzinstituten und Versicherungsgesellschaften neben weiteren Vorteilen die Möglichkeit einer standardkonformen internen und externen Finanzberichterstattung, die sämtlichen regulatorischen Anforderungen auf allen Ebenen gerecht wird.
